Sind Optionen Trades Berichtet Irs 2012

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichterstattungsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Letzte Änderung: 30. Dezember 2016Is Option Handel an die IRS gemeldet Wenn Sie mit Optionen handeln - Wertpapiere, die die Möglichkeit bieten, eine Aktie zu einem bestimmten Preis zu kaufen oder zu verkaufen - Sie können überrascht sein, wenn es zur Steuerjahreszeit kommt. Käufe und Verkäufe von Optionen werden nicht auf Ihren 1099 Formularen zusammen mit Ihren anderen Kapitalerträgen gemeldet. Dies bedeutet jedoch nicht, dass Sie nicht haben, um Einkommen zu verdienen durch solche Trades auf Ihre jährliche Steuererklärung. Berichtsgewinne aus Optionsgeschäften Wenn Sie eine Option kaufen und zu einem späteren Zeitpunkt zu einem Gewinn verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn realisiert. Dieser Gewinn ist entweder langfristig (günstigere) oder kurzfristige Zinsen steuerbar, je nachdem wie lange Sie die Option gehalten haben, bevor Sie sie verkauften. Optionen, die länger als ein Jahr gehalten werden, gelten als langfristig, alles andere ist kurzfristig. Wenn Sie Geld für die Transaktion verlieren, haben Sie einen Kapitalverlust, und Sie können diese verwenden, um Ihre Gewinne für das Jahr auszugleichen. Beide Transaktionen werden auf Plan D des Formulars 1040 gemeldet. Beachten Sie, dass sich die Steuervorschriften signifikant ändern, wenn Sie mit dem Quittieren, Quoten oder Verwenden gleicher und entgegengesetzter Optionspositionen arbeiten, um Ihr Verlustrisiko zu begrenzen. Die IRS empfiehlt, dass Menschen mit Straddles sehen eine professionelle Steuerberater zur Überprüfung der steuerlichen Auswirkungen dieser Praxis. Abgelaufene und ausgeführte Optionen Wenn Sie eine Option ablaufen lassen, ist der Wert der Prämie, die Sie bezahlt haben, um die Option zu erwerben, nun verloren gegangen. Du kannst diesen Verlust auf Schedule D deines 1040 Formulars melden und ihn verwenden, um deine Gewinne für das Jahr auszugleichen. Wenn Sie eine Option ausführen, wird der Wert der Prämie zur Kostenbasis des gekauften Bestandes addiert. Dies senkt den Betrag des Kapitalzuwachses, den Sie erhalten, wenn Sie die Option in der Zukunft verkaufen. Sie müssen den Kauf oder die Ausübung einer Option nicht melden - alle steuerlichen Verpflichtungen sind dem Gewinn zum Zeitpunkt des Verkaufs beigefügt. Schreiboptionen Wenn Sie Put-Anrufe oder Anrufe tätigen, wird die Prämie, die Sie vom Optionskäufer erhalten, erst nach Ausübung der Option erstattet, geschlossen oder erlischt. Wenn die Option ausgeführt wird, wird die Prämie zu den Kosten des Kaufs oder Verkaufs der Aktie hinzuaddiert und in den daraus resultierenden Gewinn oder Verlust einbezogen. Wenn die Option geschlossen oder abgelaufen ist, wird die Prämie als Ihr kurzfristiger Gewinn zu diesem Zeitpunkt anerkannt, unabhängig davon, wie lange die Option offen war. Weitere Überlegungen Wenn Sie handeln häufig genug, um als Händler von IRS-Standards gelten, werden Gewinne und Verluste im Zusammenhang mit Optionsgeschäften geschäftliche Erträge und Aufwendungen und werden unterschiedlich besteuert. Sehen Sie einen Buchhalter, wenn Sie kurzfristige Trades (jeder Art) mehrmals pro Woche zu machen, oder wenn Sie als Muster Tag Trader unter FINRA Vorschriften qualifizieren. Unabhängig davon, ob Sie ein Day-Trader sind oder nicht, müssen Sie geschätzte Einkommensteuern zahlen oder erhöhen Sie Ihre Lohn-Einbehaltung im Laufe des Jahres, wenn Ihre Handelsaktivität mehr als 1.000 in Einkommensteuer beherrscht Führer: IRS Schedule D und Form 8949 Die Schedule D und Form 8949 sind Oft als die komplexeste aller IRS Steuerformulare. Die meisten aktiven Händler und Investoren, die Kapitalgewinne und Verluste melden, müssen diese Formulare jedes Jahr einreichen. Mit so vielen verschiedenen Dinge zu verstehen, wie, wie zu berechnen Kostenbasis und Anpassung für Wasch-Verkäufe. Wie man richtig Bericht Verkäufe, und das Verständnis der verschiedenen Form-Kategorien und Layout, ist es kein Wunder, dass diese Formen ihren unheilvollen Ruf behaupten. Daher haben wir diese Ressourcen-Guide zusammengestellt, um Ihre Begleiter in der Vollendung dieser notwendigen, aber schwierig, Satz von Dokumenten werden. IRS Schedule D Explained Der IRS Schedule D ist das Steuerformular, in dem Händler und Investoren ihre Kapitalgewinne und Verluste aus dem Handel für steuerliche Zwecke einreichen. Einzelne Handelsdetails werden auf IRS Form 8949 eingetragen, und die Summen aus diesem Formular fließen in den IRS Schedule D. Die folgenden Wertpapiere sind in Schedule D aufgeführt: Single Stock Futures Exchange Traded Funds Notes (ETFsETNs) Einige Wertpapiere sind als Abschnitt 1256 klassifiziert Verträge und sind daher nicht auf Schedule D zu berichten. Diese Wertpapiere sind auf IRS Form 6781 mit Summen, die auf IRS Schedule D fließt berichtet. Diese Wertpapiere werden auf Formular 6781: Diejenigen, die gewählt haben IRS Abschnitt 475f Händler Status und die Verwendung der Marke - to-Markt-Buchhaltung Methode wird ihre Handelsaktivität auf IRS Form 4797 - Verkauf von Business Property aufzeichnen. Allerdings gelten viele der Komplexität der Einreichung eines Schedule D auch für Form 4797 gelten. Die meisten Broker bieten nicht eine Schedule D oder Form 8949 an Kunden, und sie sind nicht verpflichtet, durch die IRS. Die Tatsache ist: Ihr Vermittler kann normalerweise nicht einen kompletten Plan D oder Form 8949 Bericht zur Verfügung stellen. Wenn Sie fragen, warum, dann lesen Sie Broker Steuerberatung zu verstehen, die Herausforderungen, denen sie gegenüberstehen. Die IRS hat immer Steuerzahler verantwortlich für die Herstellung genaue Schedule D Berichterstattung. Der Zeitplan D wird mit den meisten Steuererklärungen verwendet - 1040, 1041, 1065, 1120 usw. Da die meisten aktiven Händler und Investoren 1040 Schedule D für die individuelle Einkommenssteuer einreichen, orientiert sich unser Leitfaden in erster Linie an diesem Formular Layout und Anweisungen. Die anderen Versionen von Schedule D sind typischerweise identisch oder sehr ähnlich. Grundlegendes Layout der IRS Schedule D Der erste Schritt zum Beißen in die Schedule D Form ist zu verstehen, wie es ausgelegt ist. Das Formular des Formulars 1040 ist in drei Teile gegliedert: Teil I - Kurzfristige Kapitalgewinne und - verluste - Vermögenswerte, die ein Jahr oder weniger abgeschlossen sind Teil II - Langfristige Kapitalgewinne und - verluste - Vermögenswerte, die mehr als ein Jahr bestehen Teil III - Zusammenfassung Die Haltedauer des Handels ist, was bestimmt, ob es lang oder kurzfristig ist. Alles, was ein Jahr (365 Tage) oder weniger gilt als kurzfristig, und alles, was für mehr als ein Jahr (366 Tage oder mehr) gilt als langfristig. Daher ist eine der Hauptfunktionen, die bei Abschluss von Schedule D erforderlich ist, zu bestimmen, ob jeder Trade lang oder kurzfristig ist. Die ersten beiden Teile des Schedule D sind im Wesentlichen identisch, wenn es darum geht, Ihre Handelsaktivität für das laufende Steuerjahr aufzulisten. Die Zeilen 1 bis 3 (Teil I) und die Zeilen 8 bis 10 (Teil II) umfassen die getrennten Mengen auf der Grundlage der Form 8949-Klassifizierungen: Box A, Box B und Box C für kurzfristige Box D, Box E und Box F für Langzeit - Begriff. Diese Klassifikationen werden später in dieser Anleitung erläutert. Neu für 2013: Die IRS hat die Linien 1a und 8a für 1040 Schedule D erstellt. Diese Zeilen erlauben es einem Steuerpflichtigen, einfach Summen aus ihren Broker-bereitgestellten 1099-B (s) für gedeckte Wertpapiere einzugeben. Dies wird jedoch nur verwendet, wenn keine Anpassungen erforderlich sind. Die meisten aktiven Händler und Investoren benötigen Anpassungen auf 1099-B berichtet Mengen aus einer Reihe von Gründen, die wir skizzieren in unserem Sonderbericht Die 1099-B Problem. Innerhalb jedes Teils gibt es vier Säulen wie unten dargestellt: Zusätzliche Linien auf der Liste D erlauben die Mengen, die von verschiedenen anderen Formen wie Form 6781 und Form 4797 fließen. Teil III schreitet durch Zusammenfassung der Summen für Gebrauch auf der jeweiligen Steuererklärung . IRS Form 8949 Erklärung Anfangs mit dem Steuerjahr 2011 verlangt die IRS die meisten aktiven Händler und Investoren, die einen Plan D einreichen, um ihre detaillierte Handelsgeschichte auf Form 8949 - Verkäufe und andere Dispositionen von Kapitalanlagen zu melden. Dieses neue Formular ersetzt den vor dem Steuerjahr 2011 verwendeten Schedule D-1. Der IRS Schedule D wurde ebenfalls umgestaltet, um mit dem Formular 8949 koexistieren zu können. Grundlegendes Layout des IRS Form 8949 Das 1040 Form 8949 ist in zwei Teile gegliedert: Teil I - Kurzfristige Kapitalgewinne und - verluste - Vermögenswerte, die ein Jahr oder weniger gehabt haben Teil II - Langfristige Kapitalgewinne und - verluste - Vermögenswerte, die mehr als ein Jahr gehalten werden Die Haltedauer des Handels ist es, die bestimmen, ob sie kurz oder lang ist. Alles, was ein Jahr (365 Tage) oder weniger gilt als kurzfristig, und alles, was für mehr als ein Jahr (366 Tage oder mehr) gilt als langfristig. Sonderwäscherei Regeln können auch eine kurzfristige Holding auf eine langfristige Haltedauer ändern. Jeder Teil des Formulars ist fast identisch, wenn es darum geht, Ihre Handelsaktivität für das Steuerjahr einzutragen. Es gibt acht Spalten in jedem Teil wie unten gezeigt: Jeder Teil des IRS Form 8949 hat drei Kategorien, die durch das Kontrollkästchen am Anfang jedes Abschnitts angezeigt werden: (Beginnend mit dem Steuerjahr 2013 kennzeichnet das IRS diese Kontrollkästchen als (D ), (E) und (F) für die langfristigen Transaktionen in Teil II.) Da Sie Transaktionen, die in mehr als eine der oben genannten Kategorien fallen, für einen Teil des Formulars haben, können Sie dies auch tun Haben mehrere Formulare 8949 zu Datei mit Ihrem Zeitplan D. Das Thema unten, Verstehen Form 8949 Kategorien, diskutiert die Faktoren bei der Bestimmung, welche Berufe in jeder Kategorie gemeldet werden. TradeLog Software generiert eine genaue Replik des IRS Form 8949 und kann direkt beim IRS abgelegt werden. Die Summen aus dem Formular 8949 fließen in die entsprechenden Felder des IRS Schedule D. Ihre gesamten Kapitalgewinne oder Verluste werden dann mit diesen Zahlen berechnet. TradeLog generiert das Formular 8949, das Sie für jede Kategorie von Transaktionen benötigen. Alles, was Sie tun müssen, ist die Summen aus diesen Formularen auf Ihrer Schedule D eingeben und Sie sind bereit, Steuern zu erheben. Understanding IRS Form 8949 Kategorien Nun, dass Weve abgedeckt einige der Grundlagen über jede Formulare Konstruktion, können Blick auf die verschiedenen Kategorien und erkunden genau, was jeder fordert. Es ist wichtig, zu erlernen, wie eine Handelkategorie für Form 8949 bestimmt wird. Jeder Teil von IRS Form 8949 hat drei Kategorien, A, B und C für kurzfristige Geschäfte und D, E und F für langfristige Geschäfte, als Die durch das Kontrollkästchen am Anfang jedes Formulars angezeigt wird. Faktoren, die bestimmen, welche Kategorie ein bestimmter Handel gemeldet wird: Ist die Sicherheit auf einem von Ihrem Makler erhaltenen Formular 1099-B berichtet Wenn JA - dann wird der Handel in der Kategorie AD oder der Kategorie BE gemeldet, der zweite Faktor bestimmt, welche Kategorie. Wenn NEIN - wird der Handel auf die Kategorie CF gemeldet. Ist die Sicherheit eine gedeckte Sicherheit, so bedeutet dies, dass Ihr Broker die Kostenbasisinformationen für die Sicherheit melden muss. Dies sollte durch Feld 6 auf dem 1099-B angezeigt werden, das Sie erhalten. Wenn JA - dann wird der Handel in der Kategorie AD gemeldet. Wenn NEIN - dann wird der Handel in der Kategorie BE gemeldet. Was bestimmt, ob eine Sicherheit abgedeckt ist Die IRS hat festgestellt, welche Wertpapiere abgedeckt sind und nicht abgedeckt. Grundsätzlich ist eine Deckungssumme eine, die der Broker über die 1099-B melden muss und die Kostenbasisdaten für gesetzlich anzugeben hat. Nicht abgedeckte Wertpapiere können auf Ihrem 1099-B gemeldet werden und möglicherweise sogar Kostenbasisdaten gemeldet haben, aber sie werden weiterhin als nicht abgedeckt klassifiziert, da sie nicht vom IRS verlangt werden. Unten ist eine Liste der typischen Wertpapiere und ob sie abgedeckt sind oder nicht abgedeckt diese Liste ist nicht erschöpfend oder endgültig. Ihr Broker ist verpflichtet, Wertpapiere nach dem Gesetz zu klassifizieren und zu berichten, und sie sind für ihre Berichterstattung verantwortlich. Typischerweise werden alle Aktien und Anleihen von Brokern auf Form 1099-B gemeldet. Vor 2011 gekaufte Aktien sind NICHT-ABGEDICHTETE Wertpapiere. Nach 2010 gekaufte Aktien sind COVERED. Typischerweise werden Investmentfonds von Brokern auf Form 1099-B gemeldet. Investmentfonds wurden vor dem Steuerjahr 2012 NICHT ABGEDECKT. Dividenden-Thesaurierungsplanaktien werden typischerweise von Brokern auf Formular 1099-B gemeldet. DRPs wurden vor dem Steuerjahr 2012 NICHT ABGEDECKT. ETFs und ETNs werden typischerweise von Brokern auf Form 1099-B gemeldet. Die meisten ETFs und ETNs werden nun als COVERED ausgewiesen. Die frühere Interpretation unterschied sich, ob ETFs und ETNs abgedeckt oder nicht abgedeckt sind. Die meisten Broker berichteten ETFs als COVERED im Jahr 2011, wenn sie ähnlich wie eine Aktie strukturiert waren. Einige ETFs wurden jedoch als nicht abgedeckt ausgewiesen. Außerdem hatten sich einige Broker für alle ETFs entschieden, bis zum Steuerjahr 2012 NON-COVERED zu sein. Vor dem 1. Januar 2014 eröffnete Optionskontrakte werden NICHT normalerweise von Brokern gemeldet. Formulare 1099-B Optionskontrakte, die am oder nach dem 1. Januar 2014 eröffnet werden, werden typischerweise von Brokern auf Formular 1099-B ausgewiesen. Optionskontrakte, die vor 2014 eröffnet wurden, sind NICHT ABGELAUFEN. Futures and Other Section 1256 Kontrakte Geregelte Futures-Kontrakte werden anders als die meisten anderen Wertpapiere des Formulars 1099-B ausgewiesen und werden in der Regel nicht in Formular 8949 ausgewiesen. Breitenbasierte Indexoptionen sowie Verträge für viele ETFs ETNs qualifizieren sich für die Section 1256-Behandlung. Abschnitt 1256 Verträge, die vor 2014 eröffnet wurden, sind nicht abgedeckte Wertpapiere und werden in der Regel nicht auf 8949 ausgewiesen. Die im Jahr 2014 eröffneten Kontrakte werden anders als andere Wertpapiere im Formular 1099-B ausgewiesen. Diese werden nicht auf Formular 8949 ausgewiesen. Einzelne Aktien-Futures Einzelne Aktien-Futures (Definiert durch die IRS als Wertpapier-Futures-Kontrakte) sind von der Formular-1099-B-Meldung befreit und werden daher typischerweise nicht von Brokern auf diesem Formular gemeldet, sie werden jedoch in der Regel auf Formular 8949 gemeldet. Einzelne Aktien-Futures (Wertpapier-Futures-Kontrakte) sind NON - COVERED-Wertpapiere Weitere Informationen zu den Berichtsanforderungen für 1099-B finden Sie in den IRS-Anweisungen für 1099-B. Wer muss Formular verwenden 8949 Die IRS-Anweisungen für das Formular 8949 geben an, dass es verwendet, um den Verkauf und den Austausch von Kapitalvermögen berichten. Form 8949 wird sowohl von einzelnen Steuerpflichtigen als auch von Unternehmen und Partnerschaften eingesetzt. Formular 8949 wird mit dem Schedule D für die Rücksendung, die Sie Datei, einschließlich Formulare 1040 und 1065, zusammen mit den meisten anderen gemeinsamen Steuererklärungsformulare verwendet. Siehe Seite 1 der IRS-Anweisungen für eine vollständige Liste. Was auf Formular 8949 berichtet wird Alle Verkäufe und Umtausch von Kapitalvermögen werden auf Formular 8949 gemäß den Anweisungen des Formulars 8949 gemeldet. Dazu gehören Aktien, Anleihen, Aktienoptionen und ähnliche Instrumente. Verkäufe werden unabhängig davon berichtet, ob sie auf einem 1099-B durch einen Makler gemeldet wurden. Jede Transaktion wird in einer separaten Zeile des Formulars 8949 gemeldet. Im Allgemeinen müssen einzelne Händler und Investoren, die Formular 1040 Steuererklärungen einreichen, eine detaillierte Liste aller im laufenden Steuerjahr geschlossenen Geschäfte angeben. Ausnahmen von der Verwendung von Formular 8949 Die meisten aktiven Händler und Investoren berichten über Handelsaktivitäten auf Formular 8949. Die Ausnahme kann sein, wenn Sie für Abschnitt 475 (f) Händlerstatus angemeldet haben. Darüber hinaus können Section 1256 Verträge sowie Devisenhandel nicht auf Form 8949 gemeldet werden. Nach den neuesten IRS Form 8949 Anweisungen gibt es drei zusätzliche Ausnahmen, die Einreichung eines Formular 8949 unnötig machen: Form 8949 Ersatzberichterstattung: Anstatt die Verwendung der Tatsächliche Form 8949, Ausnahmeregelung 1 der IRS-Anweisungen für Form 8949 ermöglicht es Steuerpflichtigen, eine Erklärung mit allen den gleichen Informationen wie Form 8949 und in einem ähnlichen Format anzuhängen. Die Summen aus der Anweisung (en) werden dann auf dem Formular 8949 eingetragen. Die detaillierten Aussagen müssen jedoch noch an das IRS gesendet werden. Steuerpflichtige Einreichung als Einheit: Unter Ausnahmeregelung 2 sind bestimmte Steuerzahler nicht mehr verpflichtet, Transaktionsdetails zu geben, sondern können einfach summenartige Summen auf Form 8949 für einen bestimmten Teil (n) eingeben. Es gibt jedoch Regeln für diese Ausnahme: Sie müssen mehr als fünf Transaktionen für den entsprechenden Teil des Formulars 8949 haben und Sie müssen Formular 1120S, 1065 oder 1065-B einreichen oder von dem Formular 1099-B befreit sein. Wenn Ihnen diese Ausnahme zugute kommt, denken Sie daran, dass Sie immer noch Aufzeichnungen über die Details benötigen, die zu Ihren Gesamtsummen gelangen. Und diese können von der IRS angefordert werden. Berichterstattung zu den Plänen D 1a, 8a (Neu für 2013): Ausnahmeregelung 3 ermöglicht es einigen Steuerpflichtigen, über die Zeilen 1a und 8a direkt über Plan D zu berichten, es müssen jedoch drei spezifische Anforderungen erfüllt sein: Wenn Sie ein Formular 1099 erhalten haben - B oder Ersatzberichterstat - tungstransaktionen, bei denen die Kostenbasis dem IRS gemeldet wurde, und es gibt keine unabweisbaren Waschverkäufe, die vom Broker in Feld 5 der 1099-B - oder Ersatzaussage für die Transaktionen AND angegeben wurden, und es sind keine zusätzlichen Anpassungen erforderlich Die Kostenbasis oder die Verzögerungen für die Transaktionen. Wenn alle drei Voraussetzungen erfüllt sind, können Sie diese Transaktionen direkt über die Linien 1a und 8a direkt nach Plan D melden. Allerdings wird diese Ausnahme selten für Händler und Investoren gelten, weil sie typischerweise nicht abzugsfähig sind. Weitere Informationen zu diesen Ausnahmen finden Sie auf Seite 3 der IRS Form 8949-Anleitung. WICHTIG - Geben Sie nicht Verfügbar auf Anfrage, wenn nicht ausdrücklich gestattet auf Formular 8949 Anweisungen, da die meisten Händler und Investoren sind verpflichtet, Angaben über jede Transaktion auf Formular 8949. Wie Formular 8949 Formular 8949 macht Steuerberichterstattung der Geschäfte komplizierter als je zuvor Für aktive Händler und Investoren. Wahrscheinlich hatte der Kongress einen einfacheren und genaueren Berichtsprozess in Betracht gezogen, als sie die Kostenbilanz-Gesetzgebung verabschiedeten. Aber die daraus resultierenden IRS-Vorschriften sind alles andere als einfach. Das Formular 8949 Anweisungen von der IRS beruht auf dem Konzept, dass Broker-bereitgestellten 1099-B Berichterstattung enthält die Informationen für die Steuerberichterstattung benötigt. In der Theorie ist dieses Konzept gut, aber in Wirklichkeit gibt es ernsthafte Mängel und Herausforderungen. In einer Umfrage 2013 von TradeLog Software durchgeführt. 97 der aktiven Händler hatten Umstände, die die 1099-B unvollständig für Form 8949 Anforderungen gemacht. Idealerweise will die IRS die Steuerpflichtigen ausfüllen Form 8949 mit allen Informationen aus dem 1099-B, dann korrigieren Sie diese Informationen, wenn nötig und machen zusätzliche Anpassungen nicht durch den Makler berücksichtigt. Darüber hinaus müssten alle Trades, die nicht auf 1099-B gemeldet werden, bilanziert werden. Dies kann eine überwältigende Aufgabe für aktive Händler und Investoren mit Hunderten oder Tausenden von Trades, und oft mehr als ein Handelskonto Software-Programme sind sehr begrenzt im Umgang mit Form 8949 in der IRS-Ideale. Wir haben keine Software gefunden, die Form 8949 genau so behandelt, wie das IRS anweist. Einige Programme tout, dass sie importieren 1099-B Informationen von Maklern. In diesen Fällen muss man fragen: Wie überprüft diese Software, ob die 1099-B-Informationen korrekt sind und welche Korrekturen erforderlich sind? Wie werden zusätzliche Waschanpassungen vorgenommen (die vom Broker auf 1099-B nicht benötigt werden) Wie werden Trades berichtet Auf 1099-B (wie Optionen) berichtet Viele beliebte Steuer-Software kann irreführend sein und nicht die Berichterstattung für aktive Händler und Investoren erforderlich. Es ist sehr wichtig, sich zu erinnern, trotz, was ein Makler berichtet auf Form 1099-B, sind Sie immer noch verpflichtet, zu pflegen und berichten präzise Handelsgeschichte Aufzeichnungen. Ihr Broker ist nicht verpflichtet, Ihnen mit IRS-bereit Steuerberichterstattung. Herausforderungen beim Ausfüllen des Formulars 8949 First In, First Out (FIFO) Wenn Sie keine Methode angeben, wird davon ausgegangen, dass Sie die First In, First Out (FIFO) Methode verwendet haben. Bei der FIFO-Methode werden die ersten gekauften Aktien als die ersten zurückgenommenen Aktien betrachtet. Die ältesten noch verfügbaren Aktien gelten als die ersten verkauften. Es braucht einiges an Arbeit, um mit jedem Verkauf hin und her zu gehen, um die richtigen Kaufanteile zu finden. Hinzu kommt, dass Sie wahrscheinlich nicht kaufen und verkaufen eine gleiche Anzahl von Aktien. Jetzt wird Ihr Trade Matching Problem wird wirklich kompliziert Reporting Short Sales auf IRS Form 8949 Short Sales sind nicht die gleichen wie lange Trades berichtet. Grundsätzlich werden Leerverkäufe auf IRS Form 8949 berichtet mit dem Datum, dass Sie geschlossen oder deckte den kurzen Handel für sowohl das Datum erworben und Datum Verkaufen. Die Anleitung für Formular 8949 (wir kursieren wichtige Teile): Spalte (b) Datum Erworben Geben Sie in dieser Spalte das Datum ein, an dem Sie die Eigenschaft erworben haben. Geben Sie das Handelsdatum für Aktien und Anleihen ein, die Sie an einem Börsen - oder Freiverkehr erworben haben. Bei einem Leerverkauf geben Sie das Datum ein, in dem Sie die dem Makler oder Kreditgeber gelieferte Immobilie erworben haben, um den Leerverkauf zu schließen. Für Vermögenswerte, die Sie zuvor zum Kauf und zur Wiedererwerbung am 1. Januar 2001 (oder am 2. Januar 2001, für leicht handelbare Aktien) gewählt haben, geben Sie das Datum des erwarteten Verkaufs und der Wiedererlangung ein. Spalte (c) Datum Verkauft oder disposed Geben Sie in dieser Spalte das Datum ein, an dem Sie die Immobilie verkauft oder veräußert haben. Verwenden Sie das Handelsdatum für Aktien und Anleihen, die an einem Börsen - oder OTC-Markt gehandelt werden. Geben Sie für einen Leerverkauf das Datum ein, das Sie dem Makler oder Kreditgeber übergeben haben, um den Leerverkauf zu schließen. Erläuterung des erworbenen Termins Geben Sie für einen Leerverkauf das Datum ein, an dem Sie die dem Broker oder Kreditgeber gelieferte Immobilie erworben haben, um den Leerverkauf zu schließen. Dies ist das Handelsdatum der Kauf zur Deckung der Transaktion, anstatt das Datum Sie verkauft die Aktie kurz. Erläuterung zum Datum Verkauf Für einen Leerverkauf geben Sie das Datum ein, an das Sie die Immobilie an den Broker oder Kreditgeber übergeben haben, um den Leerverkauf zu schließen. Es scheint ein wenig seltsam, dass es scheint, das gleiche Datum wie das Date Acquired verwenden. Das tatsächliche Datum, dass Sie die Aktie an Ihren Broker geliefert hat, ist das Abrechnungsdatum, das in der Regel drei Werktage nach dem Sie den Verkauf abgeschlossen haben. § 1259Konstruktive Verkaufsbearbeitung für geschätzte Finanzpositionen Entsprechend dieser Regel wird, wenn der Abschlusshandel zu einem Gewinn führt, das Datum des Verkaufs als Handelstag der Schlussposition ausgewiesen. - Siehe IRS-Einnahmenentscheidung 2002-44 für Details. Datum Erworben - Datum Erworben ist immer das Handelsdatum für die Leerverkaufsschließposition. Datum Verkauf - Geschlossen bei Gewinn - Wenn der Leerverkauf mit einem Gewinn abgeschlossen wurde, wird das Datum Verkaufstag als Handelstag der Schlussposition ausgewiesen. Datum Verkauf - Geschlossen bei einem Verlust - Wenn der Leerverkauf mit einem Verlust abgeschlossen wurde, wird das Datum Verkauf als Abrechnungstag der Schlussposition ausgewiesen. Short Sale Haltedauer - Da das Datum, das verkauft wird, entweder weniger als ein Tag ab dem im Falle eines Gewinns erworbenen Datum oder drei bis fünf Tage ab dem im Falle eines Verlustes erworbenen Datum ist, werden Leerverkäufe immer auf dem Formular 8949 angegeben kurzfristig . Auch wenn der Kauf zu decken Datum war mehr als 365 Tage von der ursprünglichen kurzen Verkauf Datum. Probleme mit IRS Instruktionen für Formular 8949 Wir haben große Probleme mit IRS-Anweisungen für Form 8949 identifiziert. Denken Sie daran, Publikation 550 gibt detaillierte Regeln, wie Kapitalgewinne und Verluste berechnet werden und waschen Umsatz angepasst. Formular 8949 Anweisungen schlagen vor, dass Sie folgendes tun: IRS-Anweisungen: Wenn Sie Form 1099-B oder 1099-S (oder Ersatzaussage) erhalten haben, geben Sie immer den in diesem Formular (oder Anweisung) in Spalte (d) Der Form 8949. Wenn Formular 1099-B (oder Ersatzaussage) zeigt, dass die Kosten oder andere Basis an die IRS gemeldet wurde, berichten Sie immer die Basis, die auf diesem Formular (oder Anweisung) in Spalte (e) gezeigt wird. - 2013 Formular 1099-B Anweisungen Seite 1. Problem: Es gibt keine einheitliche automatisierte Möglichkeit, dies zu tun, so dass es durch manuelle Eingabe jeder Zeile erfolgen muss. Wenn Sie ein aktiver Trader sind, bedeutet dies wahrscheinlich Tausende von Einträgen Einige Broker und Software-Programme tout, dass Sie Ihre 1099-B importieren können, aber es gibt keinen Standard und oft die Daten ist technisch nicht die 1099-B-Berichterstattung. IRS Anweisungen: Wenn eine Korrektur oder Anpassung an diese Mengen erforderlich ist, machen Sie es in Spalte (g) - 2013 Form 1099-B Anweisungen Seite 1. Später, auf Seiten 6 und 7 der gleichen Anweisungen, die IRS gibt mehrere Gründe, warum Korrekturen Oder Anpassungen erforderlich sein. Problem 1: Um dies zu tun, benötigen Sie ein Protokoll der genauen Kostenbasisdaten, die Sie (ähnlich dem, was TradeLog aufzeichnet) gehalten haben. Dann müssen Sie Zeile-für-Zeile gehen und vergleichen, was Ihr Broker auf 1099-B berichtet, nehmen Sie Anpassungen und Datensatz auf Form 8949 - eine mühsame Aufgabe. Problem 2: Ihr Broker passt die Kostenbasis auf Form 1099-B für Waschverkäufe an, muss aber nur Waschverkäufe zwischen identischen CUSIPS und in einem Konto melden. Sie sind auch erlaubt, zusammen zu vereinigen Käufe in eine Menge, die Einstellwäsche Umsatz für ungleiche buysell Mengen begrenzen können. Im Gegensatz dazu müssen Sie einstellen, waschen Verkäufe zwischen Aktien und Optionen, und über alle Brokerage-Konten einschließlich IRAs. Sie müssen auch Trades auf Rechnung für ungleiche kauft und verkauft, um richtig einstellen waschen Verkäufe. Mit anderen Worten, sein mögliches, daß jeder einzelne Datensatz auf dem 1099-B falsch ist Problem drei: Das 1099-B liefert normalerweise nicht Details der Anpassungen, die der Makler auf gemeldete Kostenbasis oder Verkaufserlöse gemacht hat. Dies macht die Überprüfung, was der Makler berichtet fast unmöglich. Wie korrigiert und korrigieren Sie, was nicht in erster Linie überprüft werden kann Bottom Line: Die IRS auf der einen Seite sagt, verwenden Sie Ihre Broker 1099-B zu füllen Form 8949. Allerdings verlangen sie Händler, Gewinne und Verluste zu melden und zu waschen Wenn die 1099-B Daten verwendet werden, und dann wieder zu überprüfen und anzupassen, würden Sie wahrscheinlich eine Anpassung an jede Zeile des Formulars 8949 machen müssen Software kann diese automatisch verarbeiten. In unserem Sonderbericht Das 1099-B Problem stellen wir umfangreiche Beispiele für die Mängel in IRS-Regelungen zur Verfügung und warum die meisten aktiven Händler das 1099-B nicht verwenden können, um ein Formular 8949 mit Ergebnissen zu vervollständigen, die den Anforderungen der Steuerpflichtigen nach Publikation 550 entsprechen. Methode für die Berichterstattung Genaue Kapitalgewinne Amp-Verluste auf Form 8949 Aufgrund der Mängel in Form 8949 Anforderungen, und die überwältigende Arbeit im Abschluss der 8949 in der IRS-Ideale, nutzt TradeLog Software eine Methode zur Berichterstattung genaue Kapitalgewinne und Verluste auf der Grundlage der IRS Anforderungen an die Steuerzahler. Besondere Regeln für Händler und Investoren, die Einkünfte und Ausgaben für Kapitalanlagen (einschließlich Kapitalgewinnen und - verlusten) angeben, finden Sie in der IRS-Publikation 550. Mit dieser Methode kann ein Formular 8949 mit der Software erstellt und eine genaue Steuerberichterstattung bereitgestellt werden. Um die IRS-Steuererklärungen gemäß der Publikation 550 vollständig einzuhalten, verwendet TradeLog den folgenden Prozess für die Eingabe von Trades auf Formular 8949: TradeLog hält ein genaues Protokoll über Ihre tatsächliche Handelsgeschichte, wie von Ihrem Broker gemeldet. Dies schließt ein: Handelsbeschreibung, Handelsdatum, Art des Handels, ursprüngliche Kostenbasis oder Erlöse, Provisionen und Gebühren Die 1099-B-Meldung enthält nicht die gesamte Handelsgeschichte. TradeLog passt den Handel standardmäßig als FIFO an (mit der Möglichkeit, spezifische Lose zu identifizieren, falls erforderlich) und berechnet dann Gewinne und Verluste, die auf dem Matching basieren. TradeLog entspricht auch Trades auf ungleichen buysell Mengen nach Wasch-Verkaufsregeln basiert dies ist oft nicht auf 1099-B Berichterstattung getan. TradeLog passt dann für Waschverkäufe, wie durch Publikation 550 auf ungleichen Handel, quer durch Bestände und Optionen, über alle Konten umrissen. Es macht dann die notwendigen Anpassungen der Gewinne und Verluste nach IRS Regeln 1099-B Berichterstattung nur begrenzt Wasch-Verkaufs-Anpassungen und ist nicht angepasst nach Anforderungen für Formular 8949 Ablage. TradeLog klassifiziert Trades für die Berichterstattung Kategorie A, B oder C und vervollständigt Form 8949 Zeilen, in denen jeder Abschnitt vereinfacht die Fertigstellung von Schedule D. Seit mehr als einem Jahrzehnt hat TradeLog aktive Händler und Investoren gleichermaßen dazu beitragen, besser zu verstehen und ihr Kapital zu melden Gewinne auf Schedule D. Da IRS-Anforderungen für Formular 8949 Berichterstattung weiter zu entwickeln, lassen TradeLog Ihnen helfen, navigieren die vielen Herausforderungen, die Generierung genaue Berichterstattung erfordert. Für mehr als ein Jahrzehnt TradeLog hat IRS-ready Schedule D Berichterstattung für aktive Händler generiert. Bitte beachten Sie: Diese Informationen sind nur als allgemeine Anleitung und nicht als offizielle IRS-Anweisungen. Armen Computing Ltd. stellt weder Anlageempfehlungen noch Finanz-, Steuer - oder Rechtsberatung zur Verfügung. Sie sind allein verantwortlich für Ihre Investitions - und Steuerberichtsentscheidungen. Bitte konsultieren Sie Ihren Steuerberater oder Buchhalter, um Ihre spezifische Situation zu besprechen.